Независимо от того, являетесь ли вы нерезидентом, инвестирующим в грузинскую недвижимость, или местным арендодателем, важно понимать, как облагается налогом доход от аренды, чтобы оставаться в рамках закона и избежать неожиданных затрат.

В этом руководстве мы объясним основные налоговые правила, включая налог на доходы и обязательства по НДС для владельцев недвижимости в Грузии.

---

Налог на доходы от аренды недвижимости

Даже если вы не являетесь резидентом Грузии, вы всё равно обязаны задекларировать доход от аренды и уплатить соответствующие налоги, если ваша недвижимость находится на территории страны.

Вот как работает налоговая структура в зависимости от того, кто ваш арендатор и зарегистрированы ли вы должным образом:

Стандартные налоговые сценарии

• Если ваш арендатор — физическое лицо (без статуса предпринимателя):
  → Вы уплачиваете 5% от ежемесячного дохода от аренды.
• Если ваш арендатор — компания, и вы зарегистрированы в реестре арендодателей:
  → Вы также уплачиваете 5% от ежемесячного дохода от аренды.
• Если вы не зарегистрированы в реестре арендодателей (или другие случаи):
  → Применяется 20% налог на доход, рассчитанный на чистый доход (то есть, арендная плата минус допустимые расходы, такие как расходы на обслуживание).

---

Длительность аренды не имеет значения

Не имеет значения, сдаёте ли вы недвижимость в аренду на короткий или долгий срок, ставка налога остаётся одинаковой. Нет особых ставок для аренды через платформы, такие как Airbnb, в отличие от традиционных договоров аренды.

---

Валюта для декларации

Все доходы от аренды должны быть задекларированы в грузинских лари (GEL) — независимо от того, в какой валюте платит арендатор (например, в долларах США или евро).

---

НДС на доходы от аренды недвижимости

Если ваш общий доход в Грузии — включая доход от аренды — превышает 100,000 GEL за любой 12-месячный период, вы обязаны зарегистрироваться для уплаты НДС (налога на добавленную стоимость).

Вот что это означает для вас:

• Порог: После того как ваш доход превысит 100,000 GEL, вы обязаны платить 18% НДС с дохода, который превышает эту сумму.
• Декларация: НДС должен быть подан ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.
• Оплата: Налоги должны быть оплачены в тот же срок, что и подача декларации.

Важно: Если ваш доход близок к пороговой сумме, рекомендуется заранее планировать, поскольку регистрация для уплаты НДС требует дополнительных бухгалтерских обязанностей.

---

Итоги

Понимание ваших налоговых обязательств как арендодателя в Грузии — ключ к законной и эффективной деятельности. Независимо от того, владеете ли вы одной квартирой или несколькими объектами, обязательно следите за следующими аспектами:

• Зарегистрируйтесь в реестре арендодателей (если это возможно).
• Ведите точные записи о доходах и расходах.
• Контролируйте общий годовой доход, чтобы избежать неожиданной регистрации для уплаты НДС.

Если вам нужна помощь в навигации по налоговым вопросам в Грузии, всегда полезно проконсультироваться с местным налоговым консультантом или бухгалтером, знакомым с регулированием в сфере недвижимости.